Skatteaksjeopsjoner

Sikkerhetsalternativer. Når et selskap aksepterer å selge eller utstede sine aksjer til ansatte, eller når et fondsbidrag gir opsjoner til en ansatt til å erverve tillitsenheter, kan ansatt motta en skattepliktig fordel. Hva er en sikkerhetsopsjon skattepliktig fordel Hva er fordelen Typer av opsjoner Når er det skattepliktig. Avdrag for veldedig donasjon av verdipapirer Vilkår som skal møtes for å få fradrag når sikkerheten er donert. Opptjeningsavdragsavdrag Betingelser for å møte for fradragsberettigelse. Rapportere fordelen på T4-slipkoder å bruke på T4 slip. Withholding lønn fradrag på alternativer Finn ut når du trenger å holde tilbake CPP bidrag eller inntektsskatt fra valg EI premier gjelder ikke for alternativer. Forms og publikasjoner. Sekundærmeny. Site Information. Home Articles. Stock Valg og Alternative Minimumskatt AMT. Incentive aksjeopsjoner ISOs kan være en attraktiv måte å belønne ansatte og andre tjenesteleverandører i motsetning til ikke-kvalifiserte opsjoner NSOer, hvor spredning på opsjon er skattepliktig på utøvelse til ordinære skattesatser, selv om aksjene ikke er solgt, ISOs, hvis de oppfyller kravene, tillater innehavere ikke å betale skatt før aksjene selges og deretter betale kapitalgevinstskatt på forskjellen mellom tildelingspris og salgspris. Men ISOs er også gjenstand for Alternativ Minimumskatt AMT, en alternativ måte å beregne skatter på som visse filers må bruke The AMT kan ende opp med å beskatte ISO-holderen på spredt realisert på øvelsen til tross for Den vanligvis gunstige behandlingen for disse utmerkelsene. Basisregler for ISOs. Først er det nødvendig å forstå at det finnes to typer aksjeopsjoner, ikke-likestillede opsjoner og incentivopsjoner. Med en eller annen opsjon får ansatt rett til å kjøpe aksjer på en pris fastsatt i dag for et bestemt antall år inn i fremtiden, vanligvis 10 Når ansatte velger å kjøpe aksjene, sies de å utnytte opsjonen. Så en ansatt har rett til å kjøpe 100 aksjer på lager ved 10 per aksje i 10 år. Etter syv år kan aksjene f. eks. være på 30, og den ansatte kan kjøpe 30 aksjer for 10. Hvis opsjonen er en NSO, vil arbeidstaker umiddelbart betale skatt på 20 forskjellen kalt spredningen til ordinære skattesatser Selskapet får tilsvarende skattefradrag Dette gjelder om arbeidstakeren beholder aksjene eller selger dem. Med en ISO betaler arbeidstaker ingen skatt på utøvelse, og selskapet får ingen fradrag i stedet hvis den ansatte har aksjene til to år etter bevilgning og ett år etter trening, betaler arbeidstaker kun kapitalgevinstskatt på den ultimate forskjellen mellom utøvelses - og salgsprisen. Hvis disse betingelsene ikke er oppfylt, beskattes opsjonene som et ikke-kvalifisert alternativ. For høyereinntektsarbeidere, Skatteforskjellen mellom en ISO og en NSO kan være like mye 19 6 på føderalt nivå alene, pluss den ansatte har fordelen av å utsette skatt til aksjene er solgt. Det er også andre krav til ISO-er som det Ailed i denne artikkelen på nettstedet vårt. Men ISOs har en stor ulempe for den ansatte. Spredningen mellom kjøps - og tilskuddskursen er underlagt AMT. AMT ble vedtatt for å hindre at høyere inntektsskattydere betaler for lite skatt fordi de klarte å ta en rekke skattefradrag eller ekskluderinger som spredningen på utøvelsen av en ISO Det krever at skattebetalere som kan bli gjenstand for skatten, beregner hva de skylder på to måter Først finner de ut hvor mye skatt de skylder å bruke det vanlige Skatteregler Deretter legger de tilbake til sin skattepliktige inntekt visse fradrag og utelukkelser de tok da de fastslår sin faste skatt, og ved å bruke dette nå høyere tallet, beregne AMT Disse tilleggene kalles preferanseelementer og spredningen på en incentiv aksjeopsjon men ikke en NSO er en av disse elementene. For skattepliktig inntekt opptil 175 000 eller mindre i 2013, er AMT-skattesatsen 26 for beløp over dette, satsen er 28. Hvis AMT er høyere, betaler skattebetaleren den skatten i stedet. En peker de fleste artikler om dette problemet ikke klart, er at hvis beløpet betalt under AMT overstiger det som ville vært blitt betalt under normale skatteregler det året, blir dette AMT-overskuddet et minimumskattekreditt MTC som kan brukes i de kommende årene når normalt Skattene overstiger AMT-beløpet. Ferdiggjør alternativt minimumskatt. Tabellen nedenfor, avledet av materiale levert av Janet Birgenheier, direktør for klientutdanning ved Charles Schwab, viser en grunnleggende AMT-beregning. Legg til Vanlig skattepliktig inntekt. Medisinsk dental fradrag. Spesifisert diverse spesifiserte fradrag underlagt AMT Statlige skattemessige skattefradrag Personlige unntak Spredt på ISO-øvelse Foreløpig AMT-skattepliktig inntekt Trekk AMT-standardfritak 78,750 for 2012 fellesfiler 50.600 for ugifte personer 39.375 for gift innlevering separat Dette reduseres med 25 cent for hver dollar AMT skattepliktig inntekt over 150.000 for par, 112.500 for singler og 75.000 for gift innlevering for hverandre Faktisk AMT skattepliktig inntekt ome Multiple Actual AMT skattepliktige inntektstider 26 for beløp på opptil 175.000, pluss 28 av beløp over den Tentative minimumsskatten Subtrahere Tentativ minimumsskatt - Vanlig skatt AMT Hvis resultatet av denne beregningen er at AMT er høyere enn den vanlige skatten, så betal AMT-beløpet pluss den vanlige skatten. AMT-beløpet blir imidlertid en potensiell skattekredit som du kan trekke fra en fremtidig skatteregning. Hvis i et påfølgende år din vanlige skatt overstiger din AMT, kan du søke på kreditt mot forskjellen Hvor mye du kan kreve, avhenger av hvor mye ekstra du har betalt ved å betale AMT i et tidligere år. Det gir en kreditt som kan brukes i fremtidige år. Hvis du for eksempel betalte 15 000 mer på grunn av AMT i 2013 enn du ville ha betalt i den vanlige skatteberegningen, kan du bruke opptil 15 000 i kreditt i det neste året. Beløpet du ville hevde ville være forskjellen mellom det vanlige skattebeløpet og AMT-beregningen. Hvis det vanlige beløpet er større, kan du hevde at som kreditt og overføre ubrukte kreditter for fremtidige år. Så hvis du i 2014 er din faste skatt 8.000 høyere enn AMT, kan du kreve en 8.000 kreditt og fremføre en kreditt på 7.000 til du bruker den opp. Denne forklaringen er , selvfølgelig, den forenklede versjonen av en potensielt kompleks sak. Enhver som er potensielt utsatt for AMT, bør bruke en skattemessig rådgiver for å sikre at alt er gjort riktig. Generelt er personer med inntekt på over 75 000 per år AMT-kandidater, men det er ingen lyse skillelinje . En måte å håndtere AMT-fellen ville være at arbeidstakerne selger noen av aksjene med en gang for å generere nok penger til å kjøpe opsjonene i utgangspunktet. Så en ansatt ville kjøpe og selge nok aksjer til å dekke kjøpesummen, pluss eventuelle skatter som ville være forfalt, og da beholder de resterende aksjene som ISOs. For eksempel kan en ansatt kjøpe 5000 aksjer som han eller hun har opsjoner og beholde 5.000 I vårt eksempel på aksjene er verdt 30, med en utøvelseskurs på 10 , dette ville generere et netto før skatt på 5.000 x 20 spredningen, eller 100 000 Etter skatt, ville dette forlate om lag 50 000, teller lønn, stat og føderal skatt alle på høyeste nivåer I det følgende år må medarbeider betale AMT på de resterende 100.000 spredningen for aksjer som ikke ble solgt, som kan være så mye som 28.000, men ansatte vil ha mer enn nok penger igjen for å håndtere dette. En annen god strategi er å utøve insentivalternativer tidlig på året. Det er fordi ansatt kan unngå AMT dersom aksjer selges før slutten av kalenderåret hvor opsjonene utøves. For eksempel, antar at John utøver sine ISOs i januar til 10 per aksje på et tidspunkt da aksjene er verdt 30 Det er ingen umiddelbar skatt, men 20 spredningen er underlagt AMT, som skal beregnes i neste skatteår. John holder på aksjene, men overvåker prisen tett. I desember er de bare verdt 17 John er en høyere inntektsgjeld. Hans regnskapsfører rådgiver ham på alle 20 spredningen vil bli underlagt en 26 AMT skatt, noe som betyr at John vil skylde skatt på ca 5 20 per aksje. Dette blir ubehagelig nær de 7 profittene John har nå på aksjene. I verste fall faller de til under 10 neste år, noe som betyr at John må betale 5 20 per aksje skatt på aksjer der han faktisk har tapt penger. Men John selger før 31. desember, kan han beskytte gevinster. I bytte betaler han vanlig inntektsskatt på 7 spredning Regelen her er at salgsprisen er mindre enn den rettferdige markedsverdien ved utøvelse, men mer enn tilskuddskursen, da er ordinær inntektsskatt på grunn av spredningen. Hvis den er høyere enn den virkelige markedsverdi over 30 i dette eksemplet, Ordinær inntektsskatt forfaller på spredningsbeløpet ved utøvelse, og kortsiktig kapitalgevinst skatt skyldes den ekstra forskjellen beløpet over 30 i dette eksemplet. På den annen side, hvis i desember aksjekursen fortsatt ser sterk ut, John kan holde fast i en annen måned og kvalifisere seg til kapitalgevinster tre Atment Ved å trene tidlig på året har han minimert perioden etter 31. desember, må han holde aksjene før han bestemmer seg for å selge. Den senere i året han utøver, desto større er risikoen for at aksjekursen i det følgende skatteår vil falle utfallende Hvis John venter til 31. desember for å selge sine aksjer, men selger dem før et ettårig holdingsperiode er opp, så er det virkelig dyster. Han er fortsatt underlagt AMT og må betale vanlig inntektsskatt på spredningen også Heldigvis, nesten i alle tilfeller, dette vil skyve sin vanlige inntektsskatt over AMT beregningen og han vant t nødt til å betale skatt to ganger. Til slutt, hvis John har mange ikke-kvalifiserte alternativer tilgjengelig, kunne han trene mye av de i et år hvor han også utøver sine ISOs Dette vil øke mengden av ordinær inntektsskatt han betaler og kunne skyve sin totale ordinære skatteregning høyt nok slik at den overstiger sin AMT-beregning Det ville bety at han ikke ville ha noe AMT neste år å betale. Det er verdt å huske at ISOs gir en skattefordel til ansatte som villig risikere å holde fast på sine aksjer. Noen ganger risikerer ikke denne risikoen for ansatte. Dessuten er den virkelige kostnaden for AMT ikke det totale beløpet som er betalt på denne skatten, men beløpet som det overstiger ordinære skatter Den virkelige tragedien er ikke de som risikere med vilje og mister, men de ansatte som holder fast på sine aksjer uten å vite konsekvensene, da AMT er fortsatt noe mange ansatte vet lite eller ingenting om og er overrasket for sent for å lære at de må betale. Stay Informed. As med noen form for investering, når du skjønner en gevinst, anses det som inntekt Inntekt er skattlagt av regjeringen Hvor mye skatt vil du til slutt ende opp med å betale og når du skal betale disse skattene vil variere avhengig av hvilken type opsjoner du tilbys, og reglene knyttet til disse opsjonene. Det er to grunntyper av opsjoner, pluss en under vurdering i kongressen. alternativet ISO tilbyr fortrinnsrett skattebehandling og må overholde spesielle forhold fastsatt av Internal Revenue Service Denne typen aksjeopsjon tillater ansatte å unngå å betale skatt på aksjen de eier til aksjene selges. Når aksjen til slutt selges, eller langsiktige kapitalgevinster skatt betales basert på gevinster fortjent forskjellen mellom salgspris og kjøpesum. Denne skattesatsen har en tendens til å være lavere enn tradisjonelle skattesatser. Langsiktig kapitalgevinstskatt er 20 prosent og gjelder hvis den ansatte har aksjene i minst ett år etter utøvelsen og to år etter tilskudd. Kortsiktig kapitalgevinst skatt er den samme som den ordinære skattesatsen, som varierer fra 28 til 39 6 prosent. Taksimplikasjoner av tre typer aksjer options. Super stock option. Employee øvelser opsjoner. Ordinær inntektsskatt 28 - 39 6.Employer får skattefradrag. Taksavdrag på ansatt øvelse. Taksavdrag på ansattes øvelse. Arbeidsgiver selger opsjoner avte R 1 år eller mer. Langsiktig kapitalgevinst skatt på 20. Langsiktig kapitalgevinst skatt på 20. Langsiktig kapitalgevinst skatt på 20.Okvalifiserte aksjeopsjoner NQSOs mottar ikke fortrinnsrett skattebehandling Således når en ansatt kjøper aksjer Ved å utnytte opsjoner betaler han eller hun den vanlige inntektsskattesatsen på spredningen mellom det som ble betalt for aksjene og markedsprisen på tidspunktet for utøvelsen. Arbeidsgivere er imidlertid til fordel for at de kan kreve skattefradrag når ansatte trener deres opsjoner Av denne grunn utvider arbeidsgivere ofte NQSOer til ansatte som ikke er ledere. Taksjer på 1.000 aksjer til en utøvelseskurs på 10 per aksje. Kilden forutsetter en ordinær skattesats på 28 prosent. Kapitalgevinstskattesatsen er 20 prosent. Eksemplet er at to ansatte har 1000 aksjer med en kurs på 10 per aksje. En har incentivaksjoner, mens den andre har NQSOs. Begge ansatte utnytter opsjonene til 20 per aksje og holder opsjonene i ett år for e salg til 30 per aksje Arbeidstakeren med ISOs betaler ingen skatt på utøvelse, men 4.000 i gevinster skatt når aksjene selges. Ansatt med NQSOs betaler regelmessig inntektsskatt på 2.800 på utøvelse av opsjonene, og ytterligere 2000 i gevinstskatt når aksjene er solgt. Penalier for å selge ISO-aksjer innen ett år Formålet med ISO-ene er å belønne ansattes eierskap. Derfor kan en ISO bli diskvalifisert - det vil si bli et ikke-kvalifisert aksjeopsjon - dersom den ansatte selger aksjen innen en år for utøvelse av opsjonen Dette innebærer at arbeidstaker skal betale ordinær inntektsskatt på 28 til 39 6 prosent umiddelbart, i motsetning til å betale en langsiktig kapitalgevinstskatt på 20 prosent når aksjene selges senere. Andre typer opsjoner og aksjer planer I tillegg til opsjonene som er omtalt ovenfor, tilbyr enkelte offentlige selskaper § 423 ESPP-ansattes aksjekjøpsplaner. Disse programmene tillater ansatte å kjøpe selskapsaksjer til en nedsatt pris på opptil 15 prosent d mottar fortrinnsrett skattebehandling på gevinster opptjent når aksjene selges senere. Mange selskaper tilbyr også aksjer som en del av en 401 k pensjonsplan. Disse planene tillater at ansatte skal legge til side penger for pensjonering og ikke beskattes på denne inntekt før etter pensjonering. Noen arbeidsgivere tilbyr tilleggsavgift som samsvarer med arbeidstakerens bidrag til en 401 k med aksjeselskap. Samtidig kan selskapsbeholdning også kjøpes med penger investert av medarbeider i et 401 k pensjonsprogram, slik at den ansatte kan bygge en investeringsportefølje på løpende og jevnlig. Spesielle skattehensyn for personer med store gevinster Alternativ Minimumskatt AMT kan gjelde i tilfeller hvor en ansatt realiserer spesielt store gevinster fra incentivopties. Dette er en komplisert skatt, så hvis du tror det kan gjelde til deg, kontakt din personlige økonomiske rådgiver Flere og flere mennesker blir rammet .- Jason Rich, bidragsyter.